Per 1 januari 2011 wordt de werkkostenregeling van kracht. Echter, op basis van een overgangsregeling mogen tot 2014 nog de huidige fiscale regels worden toegepast. Toch zullen uiteindelijk alle werkgevers onder de werkkostenregeling vallen. Door de nieuwe regeling zullen de bestaande regels voor het onbelast betalen van vergoedingen of verstrekkingen aan werknemers, ingrijpend wijzigen.

Met onderstaande quickscan kunt u zien of uw onderneming ook met de werkkostenregeling te maken krijgt. Let wel: de Quickscan geeft een eerste indicatie of u mogelijk te maken kunt krijgen met de nieuwe regeling. De Quickscan is, zoals de naam al aangeeft, zeker niet uitputtend bedoeld en dient niet te worden opgevat als een advies.

Quickscan

1. Geeft u vergoedingen of verstrekkingen aan uw personeel?

Hieronder worden begrepen alle vergoedingen en verstrekkingen die niet tot het salaris behoren. Voorbeelden van vergoedingen zijn vergoedingen voor verhuiskosten, fiets, studiekosten, contributie vakbond of beroepsvereniging. Voorbeelden van verstrekkingen zijn bedrijfsfitness, fiets, geschenken aan werknemers, internet, maaltijden, vakliteratuur.

2. Betaalt u een vaste kostenvergoeding aan uw personeel?

Een vaste kostenvergoeding is een vast bedrag dat de werknemer periodiek als vergoeding krijgt uitbetaald. Het gaat bijvoorbeeld om een kostenvergoeding voor representatie, maaltijden en consumpties onderweg of op het werk, kantoorartikelen en vakliteratuur.

3. Heeft u een cafetariaregeling?

Een cafetariaregeling is een door de werkgever aangeboden mogelijkheid voor werknemers om – binnen grenzen – te kiezen in welke vorm ze hun beloning willen genieten. Meestal wordt belast loon geruild voor onbelast loon. Een werknemer kan dan bijvoorbeeld kiezen om een vrije vergoeding of verstrekking te krijgen in plaats van belast loon in geld.

4. Geeft u een vergoeding voor arbovoorzieningen of verstrekt u arbovoorzieningen aan uw werknemers?

Dit zijn onder meer de vergoedingen en verstrekkingen die samenhangen met verplichtingen van de werkgever op grond van de Arbeidsomstandighedenwet zonder dat de werknemer hierdoor een aanmerkelijke privébesparing heeft. Voorbeelden hiervan zijn verplichte medische keuringen, griepprik in het kader van preventie- en verzuimbeleid, EHBO- cursus etc.

5. Verstrekt, vergoedt of stelt u een fiets aan uw werknemer ter beschikking?

U kunt aan uw werkgevers een fiets vergoeden, verstrekken of ter beschikking stellen. Bij het vergoeden van een fiets, beschikt de werknemer zelf over een fiets en geeft u als werkgever een vergoeding aan de werknemer voor de fiets. Ook is het mogelijk dat u zelf een fiets aan uw werknemer verstrekt. Ook kunt u een fiets aanschaffen die in uw eigendom blijft en die u ter beschikking stelt aan uw werknemer. Onder de huidige regeling is het onder bepaalde omstandigheden het verstrekken, vergoeden of ter beschikking stellen van een fiets onbelast.

6. Geeft u geschenken aan uw werknemers?

Onder de huidige regeling zijn er verschillende fiscale regels voor geschenken aan werknemers. Geschenken in natura met in hoofdzaak ideële waarde zijn onder de huidige regeling onbelast. Voorbeelden hiervan zijn een bos bloemen of een fruitmand bij ziekte etc. Geschenken in natura die niet ideëel zijn, zijn wel belast. Voorbeelden hiervan zijn kerstpakketten of cadeaubonnen.

7. Organiseert u personeelsactiviteiten?

Onder de huidige regeling zijn personeelfeesten die voor ten minste driekwart van de werknemers of voor ten minste driekwart van de werknemers die behoren tot een organisatorische of een functionele eenheid van de werkgever onbelast. De activiteit dient dan wel een gezamenlijk karakter (waar iedereen aan kan deelnemen) te hebben. Voorbeelden hiervan zijn personeelsfeesten, personeelsreizen etc.

8. Vergoedt u internet?

Vergoedingen en verstrekkingen door de werkgever aan de werknemer voor een internetaansluiting in de woning (via kabel of ADSL) zijn onder de huidige regeling onbelast. Als voorwaarde geldt dat het zakelijke gebruik meer dan 10% is.

9. Vergoedt u telefoonkosten?

De kosten van bijvoorbeeld een mobiele telefoon mogen momenteel onbelast worden vergoed als de telefoon voor ten minste 10% zakelijk wordt gebruikt. Een alternatief is dat u de mobiele telefoon onbelast verstrekt. Het gaat bij deze vraag echter nadrukkelijk om het vergoeden van de telefoonkosten.

10. Kunnen uw werknemers vrij reizen met het openbaar vervoer?

Onder de huidige regeling is het vergoeden of verstrekken van een ov- kaart voor reizen met het Nederlandse openbaar vervoer belastingvrij als de werknemer de ov- kaart gebruikt voor reizen voor het werk. Dit geldt ook voor een voordeelurenkaart.

11. Bent u directeur-grootaandeelhouder?

Van een directeur-grootaandeelhouder is sprake als u kort gezegd minimaal 5% van de aandelen van een BV bezit.

12. Verwijst u in uw personeelshandboek naar de normen van de loonbelasting?

In veel personeelshandboeken wordt de omvang van bepaalde vergoedingen bepaald door te verwijzen naar de wettelijke regels voor onbelast vergoeden of verstrekken.

13. Is op uw bedrijf een CAO van toepassing?

Bepaalde bedrijven zijn verplicht of vrijwillig bij een CAO aangesloten.

Uw gegevens